Задача по бухучету регистры налогового у

Задача по бухучету регистры налогового учета
Задача 1. Факты хозяйственной деятельности за январь 20__ г.
Задание:
1) выполнить бух. записи. Затраты группируются на счетах 20.1 М-7, 20.2 В-4, 25 и 26. ОПР по счету 25 распределяются между субсчетами сч.20 пропорционально стоимости израсходованных материалов. ОХР по сч.26 полностью списываются на счет. 90. Готовая продукция при выбытии оценивается способом средней с/с в БУ и НУ;
2) определить показатели для целей НУ. Заполнить все регистры налогового учета.
Прямые расходы на производство и реализацию группируются по видам продукции М-7 и В-4. Напрямую на каждый вид продукции относятся: основные материалы, оплата труда рабочих, страховые взносы от заработной платы рабочих.  
Сразу к двум видам продукции относятся прямые расходы: на коммунальные расходы (материальные затраты), оплата труда обслуж. персонала основного производства, страховые взносы от оплаты труда обслуж. персонала основного производства, амортизация производственного оборудования, помещений. Эти расходы распределяются между продукцией М-7 и В-4 пропорционально стоимости отпущенных материалов.  

Готовая продукция на начало месяца:
М-7 50 шт. общей с/с 654 609 руб.,
В-4 40 шт. общей с/с 1605 210 руб.
(предположим, что на нач. мес. с/с в БУ = с/с в НУ).

№ п/п    Содержание факта хозяйственной деятельности    Сумма, руб.    Дт    Кт    Для НУ
1    Выписки банка. Перечислено с расчетного счета:
заработная плата работникам
страховые взносы внебюджетным фондам
коммунальным службам      
392 300
130 560
48 500            
2    Ведомость распред. материалов.  Списаны материалы на изготовление:
- продукции М-7
- продукции В-4
для тек.ремонта производ. оборудования
для управленческих нужд     

694 750
984 400
19 700
14 250            
3    Начислена зарплата:
рабочим основного производства:
- за изготовление продукции М-7
- за изготовление продукции В-4
обслуж. персоналу основного производства
административно-хозяйственному персоналу    

142 500
206 000
61 300
170 800            
4    Ведомость расчета зарплаты. Удержан НДФЛ     52 800            
5    Расчет страх. взносов. Начислены взносы от зарплаты рабочих основного производства:
- за изготовление продукции М-7
- за изготовление продукции В-4
обслуж. персоналу основного производства
административно-хозяйственного персонала    

43 178
62 418
18 574
51 752            
6    Расчет амортиз. ОС. Начислена амортизация:
производственного оборудования, помещений
основных средств общехоз.назначения    
55 850
33 200            
8    Коммунальные услуги распределены:
на содержание производственных помещений
на содержание помещений общехоз. назначения
НДС 18%    
49 000
34 000
?            
9    Ав.отчет. Командир.расходы зам. директора     12 300            
10    Бух.справка. Списаны общепроизв расходы:
- на себестоимость продукции М-7
- на себестоимость продукции В-4    
            
11    Бух. справка. Списаны общехоз. расходы                 
12    Накладные. Бухг справка.  Получена на склад по фактич. с/с продукция М-7 – 70 шт. (НЗП нет)                
13    Накладные. Бухг справка.  Получена на склад по фактич. с/с продукция В-4– 30 шт. (НЗП нет)                
14    Счета-фактуры. Принят к вычету НДС                
15    Накладная. Выручка от реализации:
- продукция М-7 60 шт. по цене 23 788,8 руб. (в т.ч. НДС 3 6283,8 руб.)                
    - продукция В-4 35 шт. по цене 76 452,2 руб. (в т.ч. НДС 11 662,2 руб.)                
16    Начислен НДС с выручки                
17    Списана фактическая с/с проданной продукции:
- продукция М-7 60 шт.                
    - продукция В-4 35 шт.                
18    Выявлен и списан финансовый результат от продаж за месяц                
19    Начислен налог на прибыль за месяц                

Задача по бухучету регистры налогового учета


Регистр налогового учета № 1 «Прямые расходы, связанные с производством и реализацией, относящиеся к продукции М-7 и В-4»
За период с 10.01 по 31.01.20__ г.
Показатель     Сумма, руб.
Материальные затраты (коммун.расходы)    
Оплата труда (обслуж. Персонал основного производства)    
Страховые взносы (от зарплаты обслуж. Персонал основного производства)    
Амортизация производственного оборудования, помещений    
Итого за январь    

Распределение прямых расходов, связанных с производством и реализацией:
относящихся к продукции М-7 = 694 750 / (694 750 + 984 400) * Итого за январь (регистр 1) =
относящихся к продукции В-4 = 984 400/ (694 750 + 984 400) * Итого за январь (регистр 1) =

Регистр налогового учета № 2 «Прямые расходы, связанные с производством и реализацией М-7»
За период с 10.01 по 31.01.20__ г.
Показатель     Сумма, руб.
Прямые расходы, напрямую отнесенные на продукцию:    -
материальные затраты    
оплата труда    
страховые взносы    
Прямые расходы, распределённые на продукцию путем расчета (из регистра №1)    
Итого за январь    

Регистр налогового учета № 3 «Прямые расходы, связанные с производством и реализацией В-4»
За период с 10.01 по 31.01.20__ г.
Показатель     Сумма, руб.
Прямые расходы, напрямую отнесенные на продукцию:    -
материальные затраты    
оплата труда    
страховые взносы    
Прямые расходы, распределённые на продукцию путем расчета (из регистра №1)    
Итого за январь    

Регистр налогового учета № 4 «Стоимость готовой продукции (ГП) М-7 на конец месяца»
За период с 10.01 по 31.01.20__ г.
Показатель     Значение
1.Стоимость ГП на начало месяца, руб.    -
2. Прямые расходы текущего месяца (итого регистр 2), руб.    
3. Количество ГП на начало месяца, шт.    
4. Количество выпущенной в течение месяца ГП, шт.    
5. Количество отгруженной в течение месяца ГП, шт.    
6. Количество ГП на конец месяца (3+4-5)    
7. Себестоимость единицы ГП [(1+2) / (3+4)], руб.    
8. Стоимость ГП на конец месяца (6*7)    

Регистр налогового учета № 5 «Стоимость готовой продукции (ГП) В-4 на конец месяца»
За период с 10.01 по 31.01.20__ г.
Показатель     Значение
1.Стоимость ГП на начало месяца, руб.    -
2. Прямые расходы текущего месяца (итого регистр 3), руб.    
3. Количество ГП на начало месяца, шт.    
4. Количество выпущенной в течение месяца ГП, шт.    
5. Количество отгруженной в течение месяца ГП, шт.    
6. Количество ГП на конец месяца (3+4-5)    
7. Себестоимость единицы ГП [(1+2) / (3+4)], руб.    
8. Стоимость ГП на конец месяца (6*7)    

Регистр налогового учета № 6 «Косвенные расходы, связанные с производством и реализацией»
За период с 10.01 по 31.01.20__ г.
Показатель     Сумма, руб.
….    
    
    
    
    
    
    
Итого за январь    

Регистр налогового учета № 7 «Расходы, уменьшающие выручку от реализации»
За период с 10.01 по 31.01.20__ г.
Показатель     Сумма, руб.
1. Прямые расходы, связанные с производством и реализацией М-7 (регистр 2)    
2. Прямые расходы, связанные с производством и реализацией В-4 (регистр 3)     
3. Стоимость готовой продукции (ГП) М-7 на конец месяца (регистр 4)    
4. Стоимость готовой продукции (ГП) В-4 на конец месяца (регистр 5)    
5. Косвенные расходы, связанные с производством и реализацией    
6. Расходы, уменьшающие выручку от реализации (1+2-3-4+5)    

Регистр налогового учета № 8 «Доходы для целей налогообложения прибыли»
За период с 10.01 по 31.01.20__ г.
Показатель     Сумма, руб.
Доходы от реализации    
Выручка от реализации продукция М-7    
Выручка от реализации продукция В-4    
Итого доходы за январь    

Регистр налогового учета № 9 «Расчет налога на прибыль»
За период с 10.01 по 31.01.20__ г.
Показатель     Сумма, руб.
1 Доходы от реализации (регистр 8)    
2 Расходы, уменьшающие выручку от реализации (регистр 7)    
3 Налогооблагаемая база (1-2)    
4 Ставка налога, в процентах    
5 Налог на прибыль    

Задача по бухучету регистры налогового учета