Контроль и ревизия (задачи)
Экзаменационная работа по дисциплине «Контроль и ревизия» (4 задачи)
Задание 1
ОАО «Слава» выпускает один вид продукции, не имеет незавершенного производства.
На основе нижеприведенных данных отразите на счетах бухгалтерского учета операции по изготовлению продукции, определите полную фактическую производственную себестои-мость выпущенной продукции.
Предварительно рассчитайте отклонения фактической себестоимости материалов от их учетной цены, суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение.
По окончании месяца спишите общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
№ п/п Содержание факта хозяйственной деятельности Сумма, руб.
1 Списаны отпущенные на производство материалы по учетным ценам на:
А) изготовление продукции
Б) содержание оборудования в основных цехах
В) ремонт зданий общепроизводственного назначения
Г) нужды управления
141000
107000
15000
10700
8300
...
Задание 2
ЗАО «Балансир» выпускает три наименования готовых изделий, фактическая производственная себестоимость которых за отчетный период составляет 12 млн. руб. Аналитический учет готовой продукции ведется в двух оценках: по нормативной себестоимости и по ценам продаж без НДС. Готовая продукция на складе учитывается на карточках складского учета на основании первичных документов по учету движения готовой продукции.
По условиям договора поставки оптовым покупателям в качестве скидки (премии) передается дополнительно на каждые 500 купленных единиц весов 1 шт. весов товарных, стоимость которых засчитывается в счет погашения дебиторской задолженности покупателей.
Назовите первичные документы, которыми оформляются операции по поступлению и продаже готовой продукции. Сделайте бухгалтерские записи по поступлению и отгрузке готовой продукции, предоставленной «ретро-скидке», рассчитайте НДС и финансовый результат в бухгалтерском и налоговом учете на основе следующих данных:
Номенклатурный номер Наименование
изделия Ед. изм. Цена без НДС, руб. Нормативная себестоимость Количество
на
начало посту-пило отгружено
10315 Весы электронные шт. 3100 2700 200 950 1000
10320 Весы товарные шт. 2400 1920 50 1800 1750
17050 Весы автомобильные шт. 21800 17400 20 300 290
Задание 3
ОАО «Ударник» с индивидуальным характером и длительным циклом производства (2 месяца) выпускает один вид продукции. Сумма прямых расходов в НЗП на начало месяца в бухгалтерском учете – 125000 руб., а налоговом- 122000 руб.
Величина прямых расходов, сложившаяся в текущем периоде в бухгалтерском учете, составляет 1950000 руб., в налоговом учете- 1915000 руб. Сумма постоянных (косвенных) рас-ходов, принятая к бухгалтерскому учету, составляет 390000 руб., в налоговом- 400000 руб.
Получено по данным расчетов коэффициентное соотношение прямых расходов в НЗП на конец месяца к общей сумме текущих прямых расходов в размере 0,1745.
Рассчитайте сумму прямых расходов, относящуюся к выпущенной продукции и незавершенному производству, величину отложенных налоговых активов и обязательств. Отразите рассмотренную ситуацию на счетах бухгалтерского учета (вставка налога на прибыль в дан-ном задании и задании №4 = 24%).
Задание 4
Распределите общехозяйственные расходы в качестве постоянных между незавершенным производством на конец месяца и выпуском продукции в целях бухгалтерского и налогового учета на основании условных данных, представленных в таблице.
В качестве базы распределения выступает основная заработная плата производственных рабочих, непосредственно занятых в технологическом процессе, без премиальных выплат.
Определите величину отложенного налогового обязательства и отразите операции на счетах
№ П/П Наименование показателей Сумма, руб.
1 Общехозяйственные расходы за отчетный период для целей:
А) бухгалтерского учета
Б) налогообложения
380000
410000
...