Анализ финансовой отчетности (задачи)
Решение задач по дисциплине «Анализ финансовой отчетности» (4 задачи)
Задание 1
Составьте бухгалтерский баланс по разделам и группам статей на основании следующих данных об объектах бухгалтерского учета ОАО «В» на 1 апреля 2008 года:
Пакет программ по ведению бухгалтерского учета 7000
Инвестиционный банковский кредит на строительство здания офиса 2500000
сроком погашения свыше 48 месяцев
Незавершенное строительство 6700000
...
(при решении всех задач данного задания ставка налога на прибыль равна 24%)
Задание 2
Сформируйте показатели: себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг; валовая прибыль; коммерческие расходы; управленческие расходы; прибыль (убыток) от продаж; прочие операционные расходы; внереализационные расходы; прибыль (убыток) до налогообложения. Расположите полученные суммы в соответствующих строках формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на основании следующих бухгалтерских записей:
№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит
1 Списана фактическая себестоимость продан-ной продукции, рассчитанная по переменным затратам 3174200 90 43
2 Начислена заработная плата руководителям предприятия 102000 26 70
3 Произведены расчеты по социальному стра-хованию, по пенсионному обеспечению, по обязательному медицинскому страхованию 26520 26 69
...
Учтите следующие данные:
Наименование показателя Сумма, руб.
Выручка (нетто) от продажи продукции без НДС 3600000
Выручка (нетто) от продажи основных средств без НДС 150000
Прочие операционные доходы 180000
Внереализационные доходы 105095
В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.
Задание 3
На основе следующих данных рассчитайте величину постоянных и временных разниц, постоянного налогового обязательства и отложенных налоговых активов. Внесите эти данные в виде отдельных фрагментов в форму №2 «Отчет о прибылях и убытках». В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.
№ п/п Наименование показателя По данным бухгалтерского учета По данным налогового учета
1 Начислена амортизация основных средств 657000 800500
2 Признание коммерческих расходов в себестоимости проданной продукции 49863 45000
3 Признание управленческих расходов в себестоимости проданной продукции 269000 257000
4 Излишне уплаченный налог на прибыль, признанный к зачету 67000 67000
5 Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной оценкой 30000 30000
6 Остаточная стоимость проданных основных средств 95000 96000
7 Признание суммы расходов, связанных с продажей основных средств 10700 9500
Задание 4
Используя данные таблицы, рассчитайте условный расход по налогу на прибыль, теку-щий налог на прибыль и чистую прибыль (убыток) отчетного периода. Внесите эти данные в виде отдельного фрагмента в форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
В целях упрощения заполнения отчетности показатели за аналогичный период предыдущего года не приводятся.
№ п/п Наименование показателя Сумма, руб.
1 Прибыль по данным формы №2 (бухгалтерская прибыль) 298150
2 Превышение управленческих расходов
(нормируемых) над расходами, признанными в налоговом учете 7000
3 Превышение фактических сумм амортизации над суммами, принятыми в целях налогообложения 13000
4 Недополученный процентный доход от долевого участия в деятельности других организаций 9000
5 Остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств 120000
6 Превышение признанного в бухгалтерском учете дохода над доходами, учтенными в целях налогообложения 50000