бух учет

Задание
1.    Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в прил. 1, 2, 3. Записать в счетах суммы начисленных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 200__г.
2.    Указать корреспонденцию счетов  по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3.    Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
4.    Подсчитать обороты по дебету и кредиту  счетов и определить конечные остатки.
5.    Составить оборотные ведомости по синтетическим  и аналитическим счетам.
6.    Заполнить формы бухгалтерской отчетности (ф. 1-5).
7.    Контрольную работу можно выполнить в автоматическом режиме.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200__г.
Наименование    Сумма, т. р.
Основные средства    306 000
Амортизация основных средств    44 000
Нематериальные активы    60
Амортизация нематериальных активов    4
Материалы    738
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам    320
Основное производство    200
Готовая продукция    1 000
Касса    4
Расчетный счет    1 994
Задолженность поставщикам    1 920
Задолженность покупателя    600
Задолженность бюджету    186
Задолженность органам  социального страхования и обеспечения    304
Задолженность перед персоналом по оплате труда    800
Задолженность подотчетных лиц    10
Задолженность кредиторам    328
Прибыль текущего года    7 003
Уставный капитал    158 010
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством    350
Добавочный капитал    93 000
Нераспределенная прибыль    3 021
Краткосрочные кредиты банков    2 000
Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200__г.
1)    состав основных средств:

Группа ОС    Наименование ОС    Место
эксплуатации    Балансовая стоимость, т. р.    Код
нормы амортизации    Норма амортизации
   (годовая),
%
100    Здание каменное двухэтажное        90 000        1.2
100    Здание кирпичное        29 600        2.5
100    Здание каменное        126 000        1.2
407    Силовые машины – 1        12 900        33.3
407    Силовые машины – 2        12 900        33.3
448    Пишущие машинки        120        12.5
449    Машины швейные универсальные старого образца        135        10
449    Машины швейные универсальные        19 865        10
480    Вычислительные машины        4 480        12.5
504    Автомобили легковые        3 800        11.1
504    Автомобили грузовые        4 000        14.3
600    Инструмент        2 040        1.2
700    Несгораемые сейфы        160        6.5
    Итого        306 000    Х    Х

2)    нематериальные активы в сумме 60 000 р. представляют собой программный продукт для ЭВМ;

3)    остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 200 __г.:

Счет,субс-
чет    Наименование     Ед. изм    Покупная цена, р.    Кол-во    Покупная стоимость    ТЗР, т.р.    Фактическая себестоимость, р
                        1    2    3    4    5    1    2    3    4    5
    Ткань обивочная    м    30    6 000    180 000    54000    55000    56000    57000    58000    234 000    235 000    236 000    237 000    238 000
    Ткань «Бязь»    м    4.2    2 000    8 400    4 600    4 600    4 600    4 600    4 600    13 000    13 000    13 000    13 000    13 000
    Разные материалы    шт    2    5 000    10 000    2000    2000    2000    2000    2000    12 000    12 000    12 000    12 000    12 000
    Итого    Х    Х    Х    198 400    60600    60600    60600    60600    60600    259 000    259 000    259 000    259 000    259 000
    Бензин    л    2    60 000    120 000    36000    36000    36000    36000    36000    156 000    156 000    156 000    156 000    156 000
    Всего материалов                318 400    96600    96600    96600    96600    96600    415 000    415 000    415 000    415 000    415 000
    Спецодежда    шт.    400    475    190 000    -    -    -    -    -    190 000    190 000    190 000    190 000    190 000
    Шкафы офисные    шт.    2 000    20    40 000    -    -    -    -    -    40 000    40 000    40 000    40 000    40 000
    Столы офисные    шт.    1 000    90    90 000    -    -    -    -    -    90 000    90 000    90 000    90 000    90 000
    Итого инвентаря                320 000    -    -    -    -    -    320 000    320 000    320 000    320 000    320 000
    Всего по счету 10                638 400    96600    96600    96600    96600    96600    735 000    736 000    737 000    738 000    739 000


Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 200__г. (для компьютерного учета):

Счет, субсчет    Наименование     Ед. изм.    Количество     Покупная цена, р.    Покупная стоимость, р.
    Ткань обивочная    м    6 000    39.0    234 000
    Ткань «Бязь»    м     2 000    6.5    13 000
    Разные материалы    шт.     6 000    2.0    12 000
    Итого    Х    Х    Х    259 000
    Бензин    л        2.0    156 000
    Всего материалов                415 000
     Спецодежда    шт.     475    400    190 000
    Шкафы офисные    шт.     20    2 000    40 000
    Столы офисные    шт.     90    1 000    90 000
    Всего инвентаря                320 000


4)    остатки незавершенного производства на 1 декабря 200__г.(р.)


Статьи затрат    Изделия
    диван-кровать    кресло
Материалы    60 000    20 000
Основная заработная плата производственных рабочих    30 000    10 000
Отчисления на социальные нужды    11 550    3 850
Общепроизводственные расходы    36 450    12 150
Общехозяйственные расходы    12 000    4 000
Итого     150 000    50 000



5)    остатки задолженности бюджету (р.):
          налог на добавленную стоимость                              90 000    
          налог на доходы физических лиц                              96 000
          итого                                                                           186 000

6)    остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, (р.):
органам социального страхования                                22 000
пенсионному фонду                                                      252 000
органам обязательного медицинского страхования    28 000
итого                                                                               304 000
  
7)    задолженность поставщикам, (р.):
ЗАО «Нева»                                                                1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат  №1 (ДОК-1)     720 000
Итого                                                                           1 920 000
  
8)    задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 р.
9)    задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» – 60 000 р.
10)задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 200__г.
№ п/п    Фамилия, инициалы    Сумма, р.
1    Александров Г.А.    4 000
2    Иванов А.А.    2 000
3    Семенов Т.В.    1 000
4    Соколов А.П.    3 000
    Прочие    790 000
    Итого    


11) кредиторская задолженность на 1 декабря 200__г.:

Организация     Сумма, р.
Узел связи района    50 000
Профком     10 000
Прочие    268 000
Итого     328 000

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__г.

№ п/п    Документ и содержание операции    Сумма, р.    Д
    К
    Учет денежных средств и расчетов            
1    Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря
Выписка из расчетного счета за 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы    

900        
2    Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.    
900        
3    Авансовый отчет  Соколова А.П. №111 от 13 декабря
Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, – 700, суточные сверх норм – 80)    
780        
4    Приходный кассовый ордер №302 от 13 декабря
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса    
120        
5    Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.
Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 р. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 р. Товарный чек  и чек ККМ приложены    

9840        
6    Денежный чек №131092. Приходный кассовый ордер №303 от 15 декабря
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы    
800 000        
7    Платежные ведомости №10-13. Расходный кассовый ордер №300 от 16 декабря
Выдана заработная плата за ноябрь    
780 000        
8    Платежная ведомость №10
Депонирована заработная  плата    
?        
9    Выписка из расчетного счета от 16 декабря
Списано с расчетного счета ошибочно банком    1 500        
10    Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы    
?        
11    Приходный кассовый ордер  №304 от 18 декабря
Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.    
160        
12    Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря
                                          Перечислено с расчетного счета
в фонд социального страхования
профкому фабрики
в фонд обязательного медицинского страхования
в пенсионный фонд
налог на доходы физических лиц
налог на добавленную стоимость
авансовые платежи налогов – всего,
в том числе:
а) налог на добавленную стоимость
б) налог на прибыль
Итого    

22 400
8 000
28 800
252 800
96 000
90 000
300 000

200 000
100 000
798 000        
13    Выписка из расчетного счета от 16 декабря
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32 000    
192 000        
14    Расчет бухгалтерии
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя    ?        
15    Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную продукцию в ноябре    

600 000        
16    Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения №214-246
Перечислено с расчетного счета:
штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС– 250,                
                                   проценты банку за просроченный краткосрочный  кредит
в погашение ранее полученного кредита банка
узлу связи
деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС – 20 000)
Итого    

1 500
500
40 000
50 000
120 000
212 000        
17    Выписка из расчетного счета от 20 декабря
Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС – 200)    
1 200        
18    Выписка из расчетного счета от 24 декабря
Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма    
1 500        
    Учет материалов            
19    Платежное требование-поручение №12 от 28 ноября  Ивановского комбината
Поступил к оплате счет №12 за бязь (4000 м по цене 4,2 р.), принятую  по приходному ордеру №8 от 5 декабря:
покупная стоимость
транспортный тариф
Итого
НДС 18%
Всего    


16 800
3 200
20 000
?
?        
20    Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря
Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината    
?        
21    Платежное требование-поручение №18 от 1 декабря Минского комбината
Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 р.), принятую  по приходному ордеру №9 от 7 декабря:
покупная стоимость
транспортный тариф
Итого
НДС 18%
Всего    


180 000
36 000
216 000
?
?        
22    Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» №10 от 5 декабря
Приобретены металлоизделия  (3000 шт. по цене 2 р. за единицу), оприходованные по приходному  ордеру №10 от 19 декабря:
покупная стоимость
НДС 18%
Всего
    


6 000
?
?        
23    Требования-накладные №16-18 от 6 декабря
Отпущены со склада по покупным ценам швейному  участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене  2 р. за ед.)    

250        
24    Лимитно-заборная карта №4 от 5 декабря
Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:            
        Бязь    Обивочная ткань    
    Диван-кровать
Кресло
Итого    2000м
3000м
5000м    3500м
4500м
8000м    113 400
147 600
261 000        
25    Лимитно-заборная карта №5 от 9 декабря
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
диванов-кроватей (500 шт.)
кресел (1 500 шт.)
Итого    

1 000
3 000
4 000        
26    Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)    
7 000        
27    Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений
Рассчитаны и списаны отклонения фактической  себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)
на кресла (расход материалов по участкам объединить)
на исправление брака
на общепроизводственные нужды
транспортным цехом
Итого    


?
?
?
?
?
?        
    Учет основных средств и нематериальных активов            
28    Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов - №6, счет №18, платежное требование-поручение №27 от 15 декабря
Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
стоимость работ
НДС
Всего    



20 000
?
?        
29    Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение №77 от 25 декабря
Перечислено СМУ-20 за выполнение работ по капитальному ремонту здания    
?        
30    Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №5 от 7 декабря. Счета-фактуры №62, 63
Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой:
а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС)
первоначальная стоимость
износ
б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС – 2 500 000):
первоначальная стоимость
износ    

40 000
120 000
80 000
15000000
12900000
900 000        
31    Выписка из расчетного счета от 25 декабря
Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)    
?        
32    Расчет бухгалтерии
Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины    
?        
33    Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
стоимость вычислительной машины
НДС
Всего    


140 000
?
?        
34    Выписка из расчетного счета от 26 декабря
Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)    
?        
35    Акт  приемки-передачи основных средств №12 от 4 декабря
Оприходована вычислительная машина    
?        
36    Акт  приемки-передачи основных средств №13 от 10 декабря
Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)    
100 000        
37    Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
сумма арендной платы
НДС
Всего    

12 000
?
?        
38    Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислена амортизация основных средств:
основного цеха
транспортного цеха
управления фабрики
Итого    

1 010 657
109 334
173 934
1 293 925        
39    Платежное поручение №30 от 26 декабря
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
сумма арендной платы
НДС
Всего    

12 000
?
?        
40    Расчет бухгалтерии
Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы    
?        
41    Акт  на списание основных средств №3 от 15 декабря
Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
первоначальная стоимость
износ    

135 000
100 000        
42    Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15 декабря
Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной    
200        
43    Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
Начислена амортизация программного продукта собственного изготовления    
2 000        
    Учет расчетов по оплате труда            
44    Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
диванов-кроватей
кресел
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
диванов-кроватей
кресел
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск
з) специалистам управления фабрики за отпуск
и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни
Итого
Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел.; 3) для компьютерного учета используются  данные для начисления заработной  платы    


240 000
120 000

200 000
100 000
80 000
90 000
150 000

70 000
30 000
14 000
14 000
1 110 800
        
45    Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды
Произведены отчисления от начисления заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам    

?        
46    Расчет бухгалтерии
Удержано  из начисленной заработной платы:  налог на доходы физических лиц    
130 358        
47    Приказ директора фабрики №15 от 15 декабря. Расчетная ведомость
Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли    

5 000        
48    Расчет бухгалтерии
Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.    
?        
49    Расчет бухгалтерии
Удержан с сумм превышения суточных  по командировке Соколова А.П. налог на доходы    
?        
50    Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных    
?        
    Учет затрат на производство            
51    Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг:
основному цеху 15 т-км
Всего – 20 т-км    
?
?
?        
52    Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны по назначению  общепроизводственные расходы:
диваны-кровати
кресла
Итого    



?        
53    Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы:
диваны-кровати
кресла
Итого    



?        
54    Ведомость учета затрат
Списаны по назначению  затраты на исправление брака диванов-кроватей    
?        
55    Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной  себестоимости:
1000 диванов-кроватей
3000 кресел
Итого
Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:




    

?
?

        
    Статьи затрат             Диван    Кресло            
    Материалы
Основная заработная плата рабочих
Отчисления на социальные нужды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Итого    27 000
30 000
11 220
27 450
9 330
105 000    9 000
10 000
3 740
9 150
3 110
35 000            
    Учет отгрузки и продаж продукции    
56    Платежные требования-поручения №25-28
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным  (рыночным) ценам:
диваны-кровати по цене 2400 р.
кресла по цене 400 р.    

?
?        
    Покупатели    Диваны    Кресла            
    ЗАО «Прогресс»
Магазин «Рондо»
Итого    50
1150
1200    100
2900
3000            
    НДС
Всего    ?
?        
57    Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного  аванса от ЗАО «Прогресс»    
?        
58    Расчет бухгалтерии
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную продукцию за счет полученного аванса    
?        
59    Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции    
?        
60    Расчет бухгалтерии
Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц            
61    Выписка из расчетного счета от 27 декабря
Начислено и уплачено за рекламу продукции:
стоимость услуги по рекламе
НДС
Всего    

25 000
?
?        
62    Расчет бухгалтерии
Начислен налог на рекламу    
?        
63    Выписка из расчетного счета и платежное поручение №15 от 20 декабря
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
стоимость услуги по доставке
НДС
Всего
б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС – 200 000)
в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС – 100 000) за материалы, поступившие в ноябре    


8 000
?
?
1200000
600 000        
64    Расчет бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции полностью    
?        
65    Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию    

800 000        
66    Расчет бухгалтерии
Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции (закрыть счета 90/1,2,3)    ?        
67    Расчет бухгалтерии
Определено и списано  сальдо прочих доходов и расходов (закрытие счета 91)    
?        
68    Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль    
?        
69    Расчет налога на добавленную стоимость
Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам  производственного характера, основным средствам    

?        
70    Справка бухгалтерии
Производится закрытие счетов 90, 91, 99    ?