планирование

2. Расчетная часть
2.1. Исходные данные
Предприятие производит 4 вида товаров. Товар А – изготавливает цех № 1, Б – цех № 2, В – цех № 3, Г – цех № 4.
1. В таблице 1 представлены основные тенденции спроса на товары А, Б, В, Г.
Таблица 1
Основные тенденции развития спроса
Товар
А    Б    В    Г
Спрос удовлетворяется и растет равномерно    Спрос не удовлетворяется в значительной мере при увеличении темпов роста    Спрос удовлетворяется, но приросты уменьшаются    Спрос удовлетворяется и снижается

В таблице 2 указаны объемы продаж за последние 7 лет по товарам А, Б, В, Г.
Таблица 2
Объем сбыта, шт. (по вариантам)
Год    Товар
    А    Б    В    Г
1    972    240    252    840
2    996    372    360    600
3    1 044    720    384    504
4    1 128    1 032    396    420
5    1 200    1 440    407    384
6    1 308    2 160    416    300
7    1 404    2 760    420    240

2. В таблице 3 представлены цены на товары А, Б, В, Г.
Таблица 3                            
Цены на товары
Товар    Цена
А    Полные издержки + 20% норма прибыли
Б    Полные издержки + 45% норма прибыли
В    Полные издержки + 10% норма прибыли
Г    Полные издержки + 3% норма прибыли

3. В таблице 4 представлены нормы расхода основных материалов.
Таблица 4
Нормы расхода основных материалов
Наименование материала    Норма расхода материала на единицу товара, кг
    А    Б    В    Г
М1    3    8    10    5
М2    5    3    2    4
М3    4    5    -    2
М4    -    4    1    2

4. Цены на основные материалы за единицу (д.е.) составляют:
М1 = 2,5;   М2 = 4;   М3 = 1,5;   М4 = 2,2

5. Стоимость труда основных производственных рабочих за 1 час – 100 д.е., премия – 15%, страховые взносы – 30%.

6. Запасы готовой продукции представлены в таблице 5.
Таблица 5
Запасы готовой продукции (по вариантам)
Показатель    Товар
    А    Б    В    Г
Необходимые запасы на конец планового года, шт.    180    360    29    5

7. В таблице 6 представлены запасы основных материалов.
Таблица 6
Запасы основных материалов
Показатель    Основные материалы
    М1    М2    М3    М4
1. Запасы на начало планового периода, кг    9 200    6 500    4 300    2 100
2. Необходимые запасы на конец планового периода, кг    
10 500    
5 200    
3 400    
1 500

8. На предприятии образовано 4 самостоятельных производства, где каждый товар выпускается конкретным цехом. Трудоемкость производства товара составляет:
Тед А = 8 нормо-часов,
Тед Б = 6 нормо-часов,
Тед В = 5 нормо-часов,
Тед Г = 3 нормо-часа.
Накладные расходы распределяются на базе показателя рабочего времени основных производственных рабочих.
Непроизводственные расходы распределяются на основе производственных издержек реализованной продукции.
В таблице 7 указаны ставки распределения накладных расходов.
Таблица 7
Накладные расходы
Показатель    Цех
    1    2    3    4
1. Ставка переменных накладных расходов (на 1 час рабочего времени основных рабочих), д.е.:                
1.1. вспомогательные материалы    0,2    0,3    0,15    0,2
1.2. труд вспомогательных рабочих    0,3    0,2    0,2    0,15
1.3. энергия    0,12    0,15    0,1    0,08
1.4. ремонт и тех. обслуживание    0,03    0,1    0,04    0,02
2. Постоянные накладные расходы, д.е.                
2.1. амортизация основных фондов    24000    22000    18000    14000
2.2. энергия    12000    14000    8000    1000
2.3. ремонт и тех. обслуживание    5000    6500    300    800

В таблице 8 приведены непроизводственные накладные расходы предприятия.
Таблица 8
Непроизводственные расходы
Статья расходов    Значение, д.е.
1. Заработная плата управленческого персонала    27800
2. Канцелярские расходы    1000
3. Заработная плата отдела сбыта    25000
4. Комиссионные расходы    5% от з/п отдела сбыта
5. Транспортные расходы    15000
6. Реклама    21000




9. Движение денежной наличности представлено в таблице 9.
Таблица 9
Кассовая смета, %
Показатель    Квартал
    I    II    III    IV
1. Поступления от дебиторов    30    10    25    20
2. Платежи:                
2.1. приобретение материалов    15    25    30    25
2.2. выплата заработной платы    25    15    30    15
2.3. страховые взносы    25    15    30    15
2.4. реклама    15    25    25    35
2.5. транспортные расходы    24    26    25    25
2.6. энергия    30    40    15    15
2.7. ремонт и тех обслуживание    30    20    15    10
2.8. канцелярские расходы    25    25    25    25

10. В таблице 10 представлен баланс за отчетный период.
Таблица 10
Бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г.
Актив    Значение, д.е.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
- основные средства    449130
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
- запасы, в т.ч.:    
    - сырье. материалы и другие ценности    60070
- дебиторская задолженность    140200
- денежные средства    4300
БАЛАНС    653700
Пассив    Значение, д.е.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    
- уставный капитал    510200
- резервный капитал    96000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
- кредиторская задолженность    47500
БАЛАНС    653700



2.2. Задание

На основании исходных данных необходимо составить совокупную смету на плановый год.
Процедура составления совокупной сметы включает разработку следующих документов.
1.    Программа сбыта.
2.    Производственная программа.
3.    Смета использования основных материалов.
4.    Смета затрат на приобретение основных материалов.
5.    Смета по труду основных рабочих.
6.    Смета накладных производственных расходов.
7.    Смета отдела сбыта и администрации.
8.    Кассовая смета:
8.1. расчет производственной себестоимости продукции;
8.2. расчет полной себестоимости продукции;
8.3. расчет цен на продукцию;
8.4. расчет выручки от продаж;
8.5. план движения денежной наличности.
9.    План по прибыли.
10.    Баланс на конец периода.