бух учет

Практическая часть – решить задачу. Номер варианта соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента. Ниже приведены методические указания к выполнению практической части контрольной работы.

На основании исходных данных, приведенных ниже, необходимо:

а) Составить журнал операций за январь текущего календарного года по форме таблицы 1.

Таблица 1.
Журнал операций за январь

Номер операции    Содержание опе-рации     Сумма, тыс. руб.    Наименование и шифр кор-респондирующих счетов
            Дебет    Кредит
1    Получено в кассу на выплату зара-ботной платы
    

45000    

Сч.50 «Кас-са»    

Сч.51 «Рас-четный счет»
     И т.д.            


б) Открыть синтетические счета, записать в них остаток на 1 января из баланса, разнести хозяйственные операции за январь, подсчитать дебетовый и кредитовый обороты и остаток (сальдо) на 1 февраля. Счета открыть по форме:


Дт      Сч.50 «Касса»      Кт        Дт    Сч.70 «Расчеты с персо-налом по оплате труда»    Кт
Сн  1100
1)    45000    
2)    42000
     4) 3000
        
2)    42000
3)    3000    Сн  45000
8) 93000
31) 2200

Доб 45000
Ск  1100    Коб 45000        Доб 45000    Коб 95200
Ск 95200



в) Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам по форме таблицы 2.

Таблица 2.
№ счета    Наименование счета    Остаток на начало месяца (Сн)    Обороты за месяц (январь)    Остаток на конец месяца (Ск)
        Дт    Кт    Дт    Кт    Дт    Кт
50

70

    Касса

Расчеты с персоналом по оплате труда
    1100    



45000    45000



45000    45000



95200    1100    



95200
    ИТОГО    X     X     Y    Y     Z     Z

Рекомендуется оборотно-сальдовую ведомость составлять в порядке увеличения номера счета.


г) Составить бухгалтерский баланс на 1 февраля по Форме № 1, ут-вержденной Министерством финансов РФ.


ВЫПИСКА ИЗ ПЛАНА СЧЕТОВ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

  Таблица 3.
Наименование счета    Номер счета    Номер и наименование субсчета
1    2    3
Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы

Амортизация нематериальных ценностей
Материалы






    01

02
04

05

10






    По видам основных средств


По видам нематериальных ценностей


1.Сырье и материалы
2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конст-рукции и детали
3.Топливо
4.Тара и тарный материал
5.Запасные части
6.Прочие материалы


Продолжение табл. 3.
1    2    3





Основное производство
Вспомогательные производ-ства
Общепроизводственные рас-ходы
Общехозяйственные расходы
Брак в производстве
Обслуживающие производст-ва и хозяйства
Выпуск продукции (работ, услуг)
Готовая продукция
Расходы на продажу
Товары отгруженные
Касса
Расчетный счет
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и за-казчиками
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению




Расчеты с персоналом по оп-лате труда
Расчеты с подотчетными ли-цами
Расчеты с учредителями


Расчеты с разными дебитора-ми и кредиторами
    




20
23


25
26
28

29

40
43
44
45
50
51

60

62

66

67
68

69





70

71
75



76
    7.Материалы, переданные в переработку на сторону
8.Строительные материалы
9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности




















По видам кредитов и займов

По видам кредитов и займов

По видам налогов и сборов
1.Расчеты по социальному стра-хованию
2.Расчеты по пенсионному обес-печению
3.Расчеты по обязательному ме-дицинскому страхованию




1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2.Расчеты по выплате доходов
1.Расчеты по имущественному и личному страхованию
2.Расчеты по претензиям
Продолжение табл. 3.
1    2    3




Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Продажи





Прочие доходы и расходы



Резервы предстоящих расхо-дов
Расходы будущих периодов
Доходы будущих периодов



Прибыли и убытки    



80
82
83

84
90





91




96
97
98



99    3.Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4.Расчеты по депонированным суммам





1.Выручка
2.Себестоимость продукции
3.Налог на добавленную стои-мость
4.Акцизы
9.Прибыль/убыток от продажи
1.Прочие доходы
2.Прочие расходы
9.Сальдо прочих расходов и до-ходов
По видам резервов

По видам расхода
1.Доходы, полученные в счет будущего периода
2.Безвозмездные поступления
и др.




ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1.    Бухгалтерский баланс на 1 января 20ХХ г. (руб.)

Актив
    1

1. Внеоборотные акти¬вы
Нематериальные акти¬вы    
25000
Основные средства
    576000
Итого по разделу I
    601000
II. Оборотные активы
Запасы    
395000
в т.ч. сырье, материалы и прочие анало-гичные ценности    142000
Затраты в незавершен¬ном производстве    210000
Готовая продукция и товары для пере-прода¬жи    43000
Дебиторская задол¬женность    21000
в том числе: покупате¬ли и заказчики    20000
прочие дебиторы    1000
Денежные средства
    96100

в том числе: касса    1100
расчетный счет    95000
Итого по разделу II    512100
Баланс    1113100



Пассив
    1
III. Капитал и резервы    
Уставный капитал    803100
Добавочный капитал    30000
Резервный капитал    70000
Нераспределенная при¬быль прошлых лет    120000
Итого по разделу III    1023100
IV. Долгосрочные обя¬зательства    -
Итого по разделу IV    -
V. Краткосрочные обя¬зательства    
Займы и кредиты:
17000


17000
в т.ч. кредиты банков, под¬лежащие по-гашению в течение 12 месяцев после отчетной даты    
Кредиторская задол¬женность    73000
в т.ч. поставщики и подрядчики    15000
Задолженность перед персоналом орга-низа¬ции    45000
Задолженности перед государственны-ми вне¬бюджетными фондами    3000
Задолженность перед бюджетом    10000
Итого по разделу V    90000
Баланс    1113100

2. Остатки хозяйственных средств и их источников по синтетическим счетам по состоянию на 1 января 20ХХ года.
Номер счета    Активные счета
    
        1
01    Основные средства    650000
04    Нематериальные активы    25000
10    Материалы    142000
20    Основное производство    200000
23    Вспомогательные произ-водства    10000
43    Готовая продукция    43000
50    Касса    1100
51    Расчетный счет    95000
62    Расчеты с покупателями и заказчиками    20000
71    Расчеты с подотчетными лицами    1000

Номер счета    Пассивные счета
    
        1
02    Амортизация основных средств    74000
60    Расчеты с поставщиками и подрядчиками    15000
66    Расчет по краткосрочным кредитам и займам    17000
68    Расчеты по налогам и сборам    10000
69    Расчеты по социальному страхованию и обеспече-нию    3000
70    Расчеты с персоналом по оплате труда    45000
80    Уставный капитал    803100
83    Добавочный капитал    30000
82    Резервный капитал    70000
84    Нераспределенная при-быль прошлых лет    120000


3. Основные хозяйственные операции, произведенные предприятием в течение января

№ пп    Содержание операции
    
        1
1    2    3

1    Получено с расчетного счета для выдачи зара-ботной платы
    

45000
2    Выдана заработная плата
    

42000
3    Депонирована не полученная в срок заработная плата
    

3000
4    Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
    

3000
5    Начислена за январь амортизация основных средств:
а) цехов основного производства
б) цехов вспомогательного производства
в) общехозяйственного назначения
    

6000
1800
208
6    Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы, всего
в том числе:
а) стоимость материалов (сумму определить)

б) сумма НДС по ставке 18% (сумму опреде-лить)
    
220070

7
Отпущены со склада материалы:
а) цехам основного производства
б) на содержание и эксплуатацию оборудова-ния
    
40000

10000
8    Начислена заработная плата:
а) основным производственным рабочим
б) специалистам и служащим основных цехов
в) рабочим вспомогательных цехов
г) административно-управленческому персо-налу    
70000
12000
6000

8000
9    Удержано из начисленной заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
    
7000
2000

10    Начислены работникам пособия по временной нетрудоспособности по больничным листам, за счет Фонда социального страхования    

2400
11    Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию здания цеха    
800
12    Остаток подотчетных сумм внесен в кассу предприятия
13    Начислены страховые взносы во внебюджет-ные  фонды от начисленной заработной платы (см. опер. 8)


14
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
а) поставщикам за материалы
б) бюджету
в) внебюджетным фондам    

200000 7000 3000
15    Сдано на склад готовой продукции по факти-ческой себестоимости    300000
16    Отгружена в порядке реализации готовая про-дук¬ция:
по договорным ценам
по фактической себестоимости    590000 320000
17    Начислен налог на добавленную стоимость на реализованную продукцию по ставке 18%
18    Списаны на себестоимость продаж расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы
19    Списаны на себестоимость продаж общехозяй-ственные расходы
20    Поступила оплата от покупателей за реализо-ванную продукцию    420000
21
Определен результат от реализации продукции (прибыль или убыток)
22    Перечислена с расчетного счета задолженность по кредитам банка    

8000