Учет на предприятиях малого бизнеса
3. Задача № 1
Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД в связи с оказанием бытовых услуг по ремонту, окраске и пошиву обуви. В I квартале 2011 г. предпринимательская деятельность велась 45 календарных дней, в том числе:
а) в январе – 12 календарных дней (из 31);
б) в феврале – 18 календарных дней (из 29);
в) в марте – 15 календарных дней (из 31).
Помимо предпринимателя в данном виде деятельности задействовано три работника. На территории соответствующего муниципального образования значение коэффициента К2 для осуществляемого вида деятельности составляет 0,9 (условно). Значение коэффициента-дефлятора К1 соответствует установленному на 2011 год Приказом Минэкономразвития России.
Задание: определить налоговую базу по Единому налогу и рассчитать сумму ЕНВД за 1 квартал 2011 г. с учётом фактического периода времени ведения предпринимательской деятельности.
4. Практическое задание
1. Заполнить Книгу учёта доходов и расходов ООО «Альфа» за 4-й квартал 2010 года (дата условная).
2. Заполнить регистры формирования первоначальной стоимости по каждому объекту основных средств и нематериальных активов (приложение А) и регистры начисления амортизации основных средств и нематериальных активов (приложение Б)
3. Исчислить сумму Единого налога, подлежащую начислению и уплате в бюджет по итогам налогового периода.
4. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения по итогам налогового периода.
12.10.2010 платежное поручение №371 Перечислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве
12.10.2010 платежное поручение №371 Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование
15.10.2010 расчетно-платежная ведомость №10 Выплачена из кассы заработная плата
15.10.2010 платежное поручение Перечислены суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников