Бух. учет стандарт

Задание

На основании исходных данных:

1. Определить корреспонденцию счетов в журнале регистрация хозяйственных операций
2.Составить схемы счетов бухгалтерского учета.
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость
4.Составить бухгалтерский баланс ф.№ 1 на начало и конец отчетного периода

Решение

1.    Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п    Документ и содержание операции    Сумма, руб.    Корреспонденция
            Дт    Кт
Учет денежных средств и расчетов
                   
1    Получено в кассу с р/с на командировочные расходы (ПКО №301 от 1 декабря)    1 170,00    50    51
2    Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. (РКО №299 от 1 декабря)    1 170,00    71    50
3    Согласно приложенным документам израсходовано 780руб. (Авансовый отчет № 111 от 13 декабря    1 014,00    26    71
4    Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса (ПКО №302 от 13 декабря)    156,00    50    71
5    Приобретен хоз. Инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 мес. (Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.)    12 792,00    10    71
6    Получено с р/с в кассу для выплаты з/п (ПКО №303 от 15 декабря)    1 040 000,00    50    51
7    Выдана з/п за ноябрь (Платежные ведомости №10-13. РКО №300 от 16 декабря)    1 014 000,00    70    50
8    Депонирована З/П (Платежная вед-ть №10)    26 000,00    70    76
9    Списано с р/с банком ошибочно (Выписка из р/с от 16 декабря)    1 950,00    76    51
10    Возвращены на р/с суммы депонированной з/п (Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. РКО № 301 от 18 декабря)    26 000,00    51    50
11    Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.(ПКО №304 от 18 декабря    208,00    50    71
12    Перечислено с р/с (Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря)              
    в ФСС    29 120,00    69    51
    Профкому организации    10 400,00    76    51
    В ФОМС    37 440,00    69    51
    В пенсионный фонд    328 640,00    69    51
    НДФЛ    124 800,00    68    51
    НДС    117 000,00    68    51
    Авансовые платежи налогов - всего    390 000,00         
    в том числе - НДС    312 000,00    68    51
    - налог на прибыль    78 000,00    68    51
    ИТОГО:    1 037 400,00         
13    Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» в том числе НДС 32 ООО (Выписка из р/с от 16 декабря)    249 600,00    51    62
14    Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя (Расчет бухгалтерии)    38 074,58    76.АВ    68
15    Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию (Выписка из р/с от 18декабря. Платежное поручение №18).    780 000,00    51    62
16    Перечислено с р/с (Выписка из р/с от 20 декабря. Платежное поручение №214-246)              
    штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)    1 950,00    76    51
    проценты банку за просроченный краткосрочный кредит    650,00    76    51
    в погашение ранее полученного кредита банка    52 000,00    66    51
    услуг связи    65 000,00    76    51
    деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС 18000)    153 400,00    60    51
    ИТОГО:    273 000,00         
17    Получен штраф за нарушение условий перевозки (Выписка из р/с от 20 декабря)    1 300,00    51    76
18    Зачислена на р/с ошибочно списанная сумма    1 950,00    51    76
Учет материалов
19    Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 метров по цене 4,2 руб., принятую по приходному ордеру №8 от 5 декабря: (Платежное требование от 28 ноября Ивановского комбината)              
    - покупная стоимость    21 840,00    10    60
    - транспортный тариф    4 160,00    10    60
    Итого:    26 000,00         
    НДС    4 680,00    19    60
    Всего:    30 680,00         
20    Оплачено платежное требование №12 Ивановского комбината (Выписка из р/с в банке от 22 декабря)    30 680,00    60    51
21    Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря: (Платежное требование №18 от 1 декабря Минского комбината)              
    - покупная стоимость    234 000,00    10    60
    - транспортный тариф    46 800,00    10    60
    Итого:    280 800,00         
    НДС    50 544,00    19    60
    Всего:    331 344,00         
22    Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за ед.) оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря: (Платежное требование №18 от 1 декабря НПО «Металлоизделия»)              
    - покупная стоимость    7 800,00    10    60
    НДС    1 404,00    19    60
    Всего:    9 204,00         
23    Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за ед.), (Требование - накладные №16-18 от 6 декабря)    325,00    25    10
24    Отпущено швейному участку материалы по покупным ценам: (ЛЗК № 4 от 5 декабря)              
    Диван-кровать(обивочная ткань 3500м, бязь 2000м)    147 420,00    20.1    10
    Кресла (обивочная ткань 4500м, бязь 3000м)    191 880,00    20.2    10
    Итого: (обивочная ткань 8 000м, бязь 5000м)    339 300,00         
25    Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки (ЛЗК№5 от 9 декабря):              
    диванов-кроватей (500 шт)    1 300,00    20.1    10
    кресел (1500)    3 900,00    20.2    10
    Итого:    5 200,00         
26    Отпущено со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань - 200 м    7 800,00    28    10
27    Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500л) (ЛЗК №6 от 10 дек.)    91 000,00    23    10
28    Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: (Ведомость расчета отклонений, ведомость списания отклонений)              
    на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)    36 994,66    20.1    10
    на кресла (расход материалов по участкам объединить)    48 701,00    20.2    10
    на исправление брака    1 940,28    28    10
    на общепроизводственные нужды    80,85    25    10
    транспортным цехом    27 300,00    23    10
    Итого:    115 016,79         
Учет основных средств и нематериальных активов
29    Принят к олате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: (Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств №6, счет №18              
    стоимость работ    26 000,00    23    60
    НДС    4 680,00    19    60
    Всего:    30 680,00         
30    Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания (Выписка из р/с от 25 декабря, П/п №77 от 25 декабря    30 680,00    60    51
31    Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой (Акт о приеме-передаче ОС №5 от 7 дек. Счета-фактуры №62,63              
    а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т.ч. НДС- 7 200)    61 360,00    62    91.1
    первоначальная стоимость    156 000,00    01.2    01
    амортизация    104 000,00    02    01.2
    остаточная стоимость    52 000,00    91.2    01.2
    б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС-2 288 135)    19 500 000,00    62    91.1
    первоначальная стоимость    16 770 000,00    01.2    01
    амортизация    1 170 000,00    02    01.2
    остаточная стоимость    15 600 000,00    91.2    01.2
32    Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (в т.ч. НДС) Выписка из р/с от 25 дек.    19 561 360,00    51    62
33    Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины    2 983 936,80    91.2    68
34    Принят к оплате счет за вычислительную технику:(Счет-фактура №17 ЗАО "Электрон"              
    стоимость вычислительной техники    182 000,00    08    60
    НДС    32 760,00    19    60
    Всего:    214 760,00         
35    Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе С НДС) (Выписка из р/с от 26 декабря    214 760,00    60    51
36    Принята к учету вычислительная машина (Акт приемки-передачи ОС №12 от 4 дек.    182 000,00    01    08
37    Принят в аренду склад от ЗАО "Электрон" для хранения материалов(текущая аренда),(Акт о приеме передачи ОС №13 от 10 декабря)    130 000,00    001    
38    Начислена амортизация ОС за декабрь (приложение 6)(Ведомость начисления амортизации)              
    основного цеха    1 355 402,10    25    02
    транспортного цеха    142 134,20    23    02
    управления фабрикой    226 114,20    26    02
    Итого:    1 723 650,50         
    Прим. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков оснвных средств (Платежное поручение №30 от 26 дек.)              
39    Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" арендная плата за квартал:              
    сумма арендной платы    15 600,00    97    76
    НДС    2 808,00    19    76
    Всего:    18 408,00         
40    Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы (Расчет бухгалтерии)    5 200,00    26    97
    НДС    936,00         
    Итого    6 136,00         
41    Демонтировна швейная машина универсальная старого образца: (Акт о списании объекта основных средств №Зот 15 декабря)              
    первоначальная стоимость    175 500,00    01.2    01
    амортизация    130 000,00    02    01.2
    остаточная стоимость    45 500,00    91.2    01.2
42    Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной    260,00    10    91.1
43    Начислена амортизация товарного знака (Ведомость начисления амортизации по НА за декабрь)    2 600,00    26    05
Учет расчетов по оплате труда
44    Начислены и распределена заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности (Ведомость распределения з/п и других видов оплат)              
    а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:              
    диванов-кроватей    312 000,00    20.1    70
    кресел    156 000,00    20.2    70
    по исправлению брака диванов-кроватей    3 640,00    28    70
    б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:              
    диванов-кроватей    260 000,00    20.1    70
    кресел    130 000,00    20.2    70
    в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха    104 000,00    25    70
    г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха    117 000,00    25    70
    д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха    195 000,00    23    70
    е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики    91 000,00    26    70
    ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск    39 000,00    25    70
    з)специалистам управления фабрики за отпуск    18 200,00    26    70
    и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни    18 200,00    69    70
    Итого:    1 444 040,00         
    Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел.;              
45    Начислен ЕСН и страховые взносы по начисленной заработной плате по действующим ставкам (Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды) Приложение 8              
    по производству диванов-кроватей    172 744,00    20.1    69
    по производству кресел    86 372,00    20.2    69
    по исправлению брака    1 099,28    28    69
    общепроизводственного персонала    78 520,00    25    69
    транспортного цеха    58 890,00    23    69
    персонала управления фабрики    32 978,40    26    69
    Итого:    430 603,68         
    в том числе:              
    в фонд социального страхования    41 349,36         
    в федеральный фонд обязательного медицинского страхования    72 717,84         
    в пенсионный фонд    313 684,80         
    в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний    2 851,68         
    Итого:    430 603,68         
46    Удержано из начисленной з/п: (Расчет бухгалтерии)              
    НДФЛ    187 725,20    70    68
    в возмещение потерь от брака    3 250,00    70    73
    Итого:    190 975,20         
47    Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли (Приказ директора №15 от 15 декабря. Расчетная ведомость)    6 500,00    84    70
48    Удержан НДФЛ с единовременного пособия , начисленного Семенову Т.В.    845,00    70    68
49    Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова Л.П. НДФЛ    13,00    70    68
50    Произведены отчисления взносов на социальное страхование от 11С и ПЗ с сумм превышения сут    2,60    26    69
Учет затрат на производство
51    Распределены и списаны затраты транспортного цеха (Приложение 9) в объеме оказанных услуг: (Расчет бухгалтерии)              
    основному цеху 15 т/км    405 243,15    25    23
    управлению фабрики 5 т/км    135 081,05    26    23
    Всего 20 т/км    559 824,20         
52    Начислен транспортный налог    53 040,00    26    68
53    Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (Приложение 10)              
    диваны-кровати    1 393 800,97    20.1    25
    кресла    696 900,49    20.2    25
    исправление брака    8 869,64    28    25
    Итого:    2 140 196,10         
54    Распределены и списаны общехозяйственные расходы (Приложение 11)              
    диваны-кровати    376 820,17    20.1    26
    кресла    188 410,08    20.2    26
    Итого:    581 025,25         
55    Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей (Ведомость учета затрат)    20 099,20    20.1    28
    Списано возмещение расходов по бракованной продукции на виновное лицо    3 250,00    73    28
56    Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости              
    1000 диванов-кроватей (Приложение 12)    2 818 678,99    43    20.1
    3000 кресел (Приложение 13)    1 502 163,57    43    20.2
    Итого:    4 320 842,57         
    Примечание. Остатки незавершенного производства на конец месяца (Приложение 3.1)              
Учет отгрузки и продаж продукции
57    Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию но свободным (рыночным) ценам:              
    диваны-кровати по цене 3400 рублей    5 304 000,00    62    90.1
    кресла по цене 1400 руб.    5 460 000,00    62    90.1
    Покупатели              
    ЗАО "Прогресс" (Диваны 50 шт., кресла 100 шт.)              
    ООО "Рондо" (Диваны 1150 шт., кресла 2900 шт.)              
    НДС всего    1 641 966,11    90.3    68
    Итого:    10 764 000,00         
58    Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО "Прогресс"    38 074,58    68    76.АВ
59    Списана задолженность ЗАО"Прогресс" за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса    249 600,00    62    62
60    Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (Приложение 14)    4 884 570,60    90.2    43
62    Начислено и уплачено за рекламу продукции:              
    стоимость услуг по рекламе    42,90    44    60
    НДС    7,72    19    60
    Всего:    50,62         
64    Перечислено:              
    а) за доставку ГП со склада фабрики до станции отправления:              
    стоимость услуг по доставке    10 400,00    44    60
    НДС    1 872,00    19    60
    Всего:    12 272,00         
    б) ЗАО "Нева" (в т.ч. НДС - 183 050)    1 560 000,00    60    51
    в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС - 91525) за материалы, поступившие в ноябре    780 000,00    60    51
65    Списываются расходы по продаже продукции полностью на себестоимость    10 442,90    90.2    44
66    Поступило на р/с от мебельного магазина "Рондо" согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре ща продукцию    1 040 000,00    51    62
Учет финансовых результатов
67    Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции    4 227 020,40    90.9    99
    Закрываются субсчета: 90/1    10 764 000,00    90.1    90.9
    90/2    4 895 013,50    90.9    90.2
    90/3    1 641 966,11    90.9    90.3
68    Начислен налог на имущество (Приложение 16)    845 000,00    91.2    68
69    Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов    35 183,20    91.9    99
    Закрываются субсчета: 91/1    19 561 620,00    91.1    91.9
    Закрываются субсчета: 91/2    19 526 436,80    91.9    91.2
70    Начислен налог на прибыль по данньм бухгалтерского учета (условный расход по налогу на прибыль)    852 441,20    99    68
71    Начислено ПНО    21,32    99    68
72    Начислено ОНО (Приложение 17)    80 347,80    68    77
73    Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (Приложение 18)              
    по 19/1    32 760,00    68    19
    по 19/2    1 872,00    68    19
    по 19/3    56 628,00    68    19
    по 19/4    7 495,72    68    19
    Итого:    96 883,72         
74    Производится закрытие счета 99 (с-до начальное = 7000000)    12 509 741,08    99    84


2.    Схемы счетов бухгалтерского учета

Дебет    01    Кредит    Дебет    2    Кредит
СН    397800000    СН         СН         СН    57200000
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
36    182000    31    156000    31    104000    38    1355402,1
31    156000    31    16770000    31    1170000    38    142134,2
31    16770000    41    175500    41    130000    38    226114,2
41    175500    31    104000                   
         31    52000                   
         31    1170000                   
         31    15600000                   
         41    130000                   
         41    45500                   
Обороты    17283500    Обороты    34203000    Обороты    1404000    Обороты    1723650,5
СК    380880500    СК         СК         СК    57519650,5
Дебет    5    Кредит    Дебет    8    Кредит
СН         СН    5200    СН         СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
         43    2600    34    182000    36    182000
                                  
                                  
                                  
                                  
Обороты         Обороты    2600    Обороты    182000    Обороты    182000
СК         СК    7800    СК         СК    
Дебет    10    Кредит    Дебет    19    Кредит
СН    955500    СН         СН    416000    СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
5    12792    23    325,00    19    4680    73    32760
19    21840    24    147 420,00    21    50544    73    1872
19    4160    24    191 880,00    22    1404    73    56628
21    234000    25    1 300,00    29    4680    73    7495,722
21    46800    25    3 900,00    34    32760         
22    7800    26    7 800,00    39    2808         
42    260    27    91 000,00    62    7,722         
         28    36 994,66    64    1872         
         28    48 701,00                   
         28    1 940,28                   
         28    80,85                   
         28    27 300,00                   
Обороты    327652    Обороты    558 641,79    Обороты    98755,72    Обороты    98755,72
СК    724510,22    СК         СК    416000    СК    
Дебет    23    Кредит    Дебет    25    Кредит
СН         СН         СН         СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
27    91000    51    405243,15    23    325    53    1393800,967
28    27300    51    135081,05    28    80,847    53    696900,49
29    26000              38    1355402,1    53    8869,64
38    142134,2              44    104000         
44    195000              44    117000         
45    58890              44    39000         
                   45    78520         
                   51    405243,15         
                                  
Обороты    540324,2    Обороты    540324,2    Обороты    2099571,097    Обороты    2099571,097
СК         СК         СК         СК    
Дебет    26    Кредит    Дебет    28    Кредит
СН         СН         СН         СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
3    1014    54    376820,171    26    7800,00    55    20099,20
38    226114,2    54    188410,079    28    1940,28    55    3250,00
40    5200              44    3640,00         
43    2600              45    1099,28         
44    91000              53    8869,64         
44    18200                             
45    32978,4                             
50    2,6                             
51    135081,05                             
52    53040                             
Обороты    565230,25    Обороты    565230,25    Обороты    23349,20    Обороты    23349,20
СК         СК         СК         СК    
Дебет    43    Кредит    Дебет    44    Кредит
СН    1300000    СН         СН         СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
56    2818678,99    60    4884570,60    62    42,9    65    10442,9
56    1502163,57              64    10400         
                                  
                                  
                                  
Обороты    4320842,57    Обороты    4884570,60    Обороты    10442,9    Обороты    10442,9
СК    736271,97    СК         СК         СК    
Дебет    50    Кредит    Дебет    51    Кредит
СН    5200    СН         СН    2592200    СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
1    1170    2    1170    10    26000    1    1170
4    156    7    1014000    13    249600    6    1040000
6    1040000    10    26000    15    780000    9    1950
11    208              17    1300    12    29120
                   18    1950    12    104000
                   32    19561360    12    37440
                   66    1040000    12    328640
                             12    124800
                             12    117000
                             12    312000
                             12    78000
                             16    1950
                             16    650
                             16    52000
                             16    65000
                             16    153400
                             20    30680
                             30    30680
                             35    214760
                             64    1560000
                             64    780000
                                  
Обороты    1041534    Обороты    1041170    Обороты    21660210    Обороты    5063240
СК    5564    СК         СК    19282770    СК    
Дебет    60    Кредит    Дебет    62    Кредит
СН         СН    2496000    СН    780000    СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
16    153400    19    21840,00    31    61360    13    249600
20    30680    19    4160,00    31    19500000    15    780000
30    30680    19    4680,00    57    5304000    32    19561360
35    214760    21    234000,00    57    5460000    59    249600
64    1560000    21    46800,00    59    249600    66    1040000
64    780000    21    50544,00                   
         22    7800,00                   
         22    1404,00                   
         29    26000,00                   
         29    4680,00                   
         34    182000,00                   
         34    32760,00                   
         62    42,90                   
         62    7,72                   
         64    10400,00                   
         64    1872,00                   
Обороты    2769520    Обороты    628990,62    Обороты    30574960    Обороты    21880560
СК         СК    355470,62    СК    9474400    СК    
Дебет    66    Кредит    Дебет    68    Кредит
СН         СН    2600000    СН         СН    241800
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
16    52000              12    124800    14    38074,582
                   12    117000    33    2983936,8
                   12    312000    46    187725,2
                   12    78000    48    845
                   58    38074,582    49    13
                   72    80347,8    52    53040
                   73    32760    57    1641966,105
                   73    1872    68    845000
                   73    56628    70    852441,2
                   73    7495,722    71    21,32
Обороты    52000    Обороты         Обороты    848978,104    Обороты    6603063,207
СК         СК    2548000    СК         СК    5995885,103
Дебет    69    Кредит    Дебет    70    Кредит
СН         СН    395200    СН         СН    1040000
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
12    29120    45    172744    7    1014000    44    312000
12    37440    45    86372    8    26000    44    156000
12    328640    45    1099,28    46    187725,2    44    3640
44    18200    45    78520    46    3250    44    260000
         45    58890    48    845    44    130000
         45    32978,4    49    13    44    104000
         50    2,6              44    117000
                             44    195000
                             44    91000
                             44    39000
                             44    18200
                             44    18200
                             47    6500
Обороты    413400    Обороты    430606,28    Обороты    1231833,2    Обороты    1450540
СК         СК    412406,28    СК         СК    1258706,8
Дебет    71    Кредит    Дебет    73    Кредит
СН    13000    СН         СН         СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
2    1170    3    1014    55    3250    46    3250
         4    156                   
         5    12792                   
         11    208                   
                                  
Обороты    1170    Обороты    14170    Обороты    3250    Обороты    3250
СК         СК         СК         СК    
Дебет    76    Кредит    Дебет    77    Кредит
СН         СН    426400    СН         СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
9    1950,00    8    26000,00              72    80347,8
12    10400,00    17    1300,00                   
16    1950,00    18    1950,00                   
16    650,00    39    15600,00                   
16    65000,00    39    2808,00                   
14    38074,58    58    38074,58                   
                                  
Обороты    118024,58    Обороты    85732,58    Обороты         Обороты    80347,8
СК         СК    394108,00    СК         СК    
Дебет    84    Кредит    Дебет    97    Кредит
СН         СН    3927300    СН         СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
         74    12509741,08    39    15600    40    5200
                                  
                                  
                                  
                                  
Обороты         Обороты    12509741,08    Обороты    15600    Обороты    5200
СК         СК    16437041,08    СК    10400    СК    
Дебет    20/1    Кредит    Дебет    20/2    Кредит
СН    195000    СН         СН    65000    СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
24    147420    56    2818678,993    24    191880    56    1502163,572
25    1300              25    3900         
28    36994,659              28    48701,003         
44    312000              44    156000         
44    260000              44    130000         
45    172744              45    86372         
53    1393800,967              53    696900,49         
54    376820,171              54    188410,079         
55    20099,196                             
                                  
Обороты    2721178,993    Обороты    2818678,993    Обороты    1502163,572    Обороты    1502163,572
СК    97500    СК         СК    65000    СК    
Дебет    99    Кредит    Дебет    90    Кредит
СН         СН    9100000    СН         СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
70    852441,2    67    4227020,40    60    4884570,6    57    5304000
71    21,32    69    35183,20    65    10442,9    57    5460000
74    12509741,08              57    1641966,105         
                   67    4227020,395         
                                  
Обороты    13362203,6    Обороты    4262203,60    Обороты    10764000    Обороты    10764000
СК         СК         СК         СК    
Дебет    91    Кредит    Дебет    80    Кредит
СН         СН         СН         СН    
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
31    52000    31    61360                   205413000
31    15600000    31    19500000                   
33    2983936,8    42    260                   
41    45500                             
68    845000                             
69    35183,2                             
Обороты    19561620    Обороты    19561620    Обороты         Обороты    
СК         СК         СК         СК    205413000
Дебет    82    Кредит    Дебет    83    Кредит
СН         СН    455000    СН         СН    120900000
№ оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма    № оп-ции    Сумма
                                  
                                  
                                  
                                  
                                  
Обороты         Обороты         Обороты         Обороты    
СК         СК    455000    СК         СК    120900000




3.    Оборотно-сальдовая ведомость


Шифр счета    Наименование счета    Сальдо на начало    Обороты за период    Сальдо на конец
        Дебет    Кредит    Дебет    Кредит    Дебет    Кредит
01    Основные средства    397 800 000,00         17 283 500,00    34 203 000,00    380 880 500,00    
02    Амортизация основных средств         57 200 000,00    1 404 000,00    1 723 650,50         57 519 650,50
04    Нематериальные активы    78 000,00                   78 000,00    
05    Амортизация нематериальных активов         5 200,00         2 600,00         7 800,00
08    Вложения во внеоборотные активы              182 000,00    182 000,00         
10    Материалы    955 500,00         327 652,00    558 641,79    724 510,22    
19    Налог на добавленную стоимость    416 000,00         98 755,72    98 755,72    416 000,00    
20.1    Основное производство    195 000,00         2 721 178,99    2 818 678,99    97 500,00    
20.2        65 000,00         1 502 163,57    1 502 163,57    65 000,00    
23    Вспомогательное производство              540 324,20    540 324,20         
25    Общепроизводственные расходы              2 099 571,10    2 099 571,10         
26    Общехозяйственные расходы              565 230,25    565 230,25         
28    Брак в производстве              23 349,20    23 349,20         
43    Готовая продукция    1 300 000,00         4 320 842,57    4 884 570,60    736 271,97    
44    Расходы на продажу              10 442,90    10 442,90         
50    Касса    5 200,00         1 041 534,00    1 041 170,00    5 564,00    
51    Расчетный счет    2 592 200,00         21 660 210,00    4 969 640,00    19 282 770,00    
60    Расчеты с поставщиками и подрядчиками         2 496 000,00    2 769 520,00    628 990,62         355 470,62
62    Расчеты с покупателями и заказчиками    780 000,00         30 574 960,00    21 880 560,00    9 474 400,00    
66    Расчеты по кредитам и займам         2 600 000,00    52 000,00              2 548 000,00
68    Расчеты по налогам и сборам         241 800,00    848 978,10    6 603 063,21         5 995 885,10
69    Расчеты с внебюджетными фондами         395 200,00    413 400,00    430 606,28         412 406,28
70    Расчеты с персоналом по оплате труда         1 040 000,00    1 231 833,20    1 450 540,00         1 258 706,80
71    Расчеты с подотчетными лицами    13 000,00         1 170,00    14 170,00         
73    Расчеты с персоналом по прочим операциям              3 250,00    3 250,00         
76    Расчеты с разными дебиторами и кредиторами         426 400,00    118 024,58    85 732,58         394 108,00
77    Отложенные налоговые обязательства                   80 347,80         80 347,80
80    Уставный капитал         205 413 000,00                   205 413 000,00
82    Резервный капитал         455 000,00                   455 000,00
83    Добавочный капитал         120 900 000,00                   120 900 000,00
84    Нераспределенная прибыль         3 927 300,00    6 500,00    12 509 741,08         16 430 541,08
90    Продажи              21 528 000,00    21 528 000,00         
90.1    Выручка              10 764 000,00    10 764 000,00         
90.2    Себестоимость              4 895 013,50    4 895 013,50         
90.3    НДС              1 641 966,11    1 641 966,11         
90.9    Прибыль(убыток) от продаж              4 227 020,40    4 227 020,40         
91    Прочие доходы и расходы              39 123 240,00    39 123 240,00         
91.1    Прочие доходы              19 561 620,00    19 561 620,00         
91.2    Прочие расходы              19 526 436,80    19 526 436,80         
91.9    Сальдо прочих доходов и расходов              35 183,20    35 183,20         
97    Расходы юудущих периодов              15 600,00    5 200,00    10 400,00    
99    Прибыли и убытки         9 100 000,00    13 362 203,60    4 262 203,60         
     Итого    404 199 900,00    404 199 900,00    163 829 433,97    163 829 433,97    411 770 916,18    411 770 916,18